2019年業(yè)績變臉巨虧逾50億元懸疑未決、近期消息面又無利好支撐的豫金剛石（鄭州華晶金剛石股份有限公司），7月以來股價(jià)連日走高，并于14日“一”字漲停。《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這家金剛石制造業(yè)龍頭企業(yè)被人為“掏空”的跡象明顯，其業(yè)績變臉與公司實(shí)際控制人關(guān)系密切。

　　業(yè)內(nèi)人士表示，近年來上市公司業(yè)績“爆雷”事件時(shí)有發(fā)生，暴露出這些公司長期以來運(yùn)作不規(guī)范、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)等問題。上市公司是資本市場的基礎(chǔ)，隨著我國上市公司數(shù)量穩(wěn)步增長、類型日漸豐富，應(yīng)進(jìn)一步做好上市公司治理工作，補(bǔ)足監(jiān)管短板，保障投資者合法權(quán)益。

　　財(cái)務(wù)怪象頻出

　　記者根據(jù)豫金剛石以往年報(bào)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，2010年至2018年公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤10.61億元。為何豫金剛石一年的虧損額就接近此前九年凈利潤總和的五倍？

　　4月4日，豫金剛石發(fā)布2019年度業(yè)績預(yù)告及業(yè)績快報(bào)修正公告，在資本市場上引發(fā)強(qiáng)烈質(zhì)疑。根據(jù)該公告，豫金剛石將2019年業(yè)績由盈利8040萬元修改為虧損51.5億元。此后發(fā)布的2019年年報(bào)則顯示，該公司2019年虧損51.97億元。

　　《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，該公司財(cái)務(wù)亂象頻出，業(yè)績變臉事件疑點(diǎn)重重，與董事長郭留希、河南華晶超硬材料股份有限公司（以下簡稱“河南華晶”）關(guān)系密切。

　　一方面，該公司承擔(dān)多項(xiàng)擔(dān)保違約連帶責(zé)任，造成大量預(yù)計(jì)負(fù)債。豫金剛石2019年年報(bào)稱，報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入9.55億元，同比下降22.96%，歸屬于母公司股東的凈利潤為虧損51.97億元，同比下降5493.97%，主要由于公司針對涉訴情況計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債、部分訴訟形成損失，以及針對應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值金額較大所致。

　　年報(bào)顯示，2019年，豫金剛石計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債27.91億元，其中，因“對外提供擔(dān)?！庇?jì)提1.09億元，因“未決訴訟”計(jì)提26.82億元。

　　另一方面，豫金剛石部分實(shí)控人欠債卻由公司埋單。2020年初，鄭州市中級人民法院判令河南華晶向山西證券支付股票收益權(quán)回購價(jià)款5.61億元、違約金2237萬元以及自2019年9月3日至回購價(jià)款實(shí)際支付完畢之日以5.61億元為基數(shù)按照日萬分之五計(jì)收的違約金，判令河南華晶向原告支付律師代理費(fèi)102萬元，判令鄭州高新科技企業(yè)加速器開發(fā)有限公司、郭留希對河南華晶所欠原告的上述債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，鄭州華晶承擔(dān)差額補(bǔ)足責(zé)任。年報(bào)顯示，豫金剛石全額計(jì)提這筆負(fù)債共計(jì)6.21億元。

　　有董事會成員質(zhì)疑對部分資產(chǎn)計(jì)提減值的合理性，懷疑公司資金被人以關(guān)聯(lián)交易的方式掏空。豫金剛石年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太（集團(tuán)）會計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)出具保留意見，稱無法確定部分資產(chǎn)減值認(rèn)定的合理性，“無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以消除我們對管理層關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的疑慮”“無法判斷豫金剛石關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易披露的完整性和準(zhǔn)確性，以及這些交易、資金往來可能對豫金剛石2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響”。

　　此外，豫金剛石部分款項(xiàng)疑似流向空殼公司。2018年12月27日，河南農(nóng)投金控股份有限公司（以下簡稱“農(nóng)投金控”）向鄭州華晶出借1.35億元，這筆錢最終流向河南廉之久貿(mào)易有限公司。記者通過“企查查”查詢發(fā)現(xiàn)，該公司注冊地位于居民區(qū)，無任何關(guān)聯(lián)企業(yè)，登記電話與該公司相同的河南企業(yè)共179家，其中，包括廉之久貿(mào)易公司在內(nèi)的174家企業(yè)參保人數(shù)在五人以下。

　　公司治理形同虛設(shè)

　　記者進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)亂象反映出上市公司治理架構(gòu)形同虛設(shè)的問題，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮好應(yīng)有的決策、監(jiān)督職能。

　　4月3日，深交所向鄭州華晶發(fā)出關(guān)注函，隨后河南證監(jiān)局發(fā)出警示函、證監(jiān)會發(fā)出立案通知、農(nóng)投金控向鄭州高新區(qū)警方報(bào)案，目前僅深交所公布了相關(guān)調(diào)查結(jié)果。

　　公開信息顯示，該公司治理形同虛設(shè)，重大決策程序不合規(guī)，比如發(fā)布年報(bào)、季報(bào)等重大事件，獨(dú)董都不能及時(shí)獲得相關(guān)資料。4月27日，豫金剛石發(fā)布2019年年報(bào)，時(shí)任獨(dú)董王莉婷當(dāng)天發(fā)布公告稱不保證報(bào)告真實(shí)性，原因是“收到年度會議資料較晚（26日）”，27日上午9點(diǎn)還沒有看到審計(jì)報(bào)告，沒有時(shí)間核實(shí)相關(guān)信息。

　　實(shí)控人“失控”，上市公司被任意“操控”。公告顯示，截至5月28日鄭州華晶共涉訴訟（含仲裁）51項(xiàng)，涉案金額合計(jì)48億多元，部分擔(dān)保未經(jīng)審批，且部分訴訟相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)未經(jīng)公司董事會、股東大會及相關(guān)決策程序?qū)徸h批準(zhǔn)。公司一名董事介紹，在收到法律文書之前不知道有這么多對外擔(dān)保和借款，“郭留希辯稱部下每年有融資任務(wù)考核，因此有人偽造了他的簽印”。

　　外部監(jiān)管查處不力，化解問題的時(shí)機(jī)正在流失。受訪投資人和股權(quán)質(zhì)押出資人認(rèn)為，2018年底豫金剛石已經(jīng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)異常，有關(guān)部門本應(yīng)適時(shí)介入，現(xiàn)在業(yè)績“爆雷”事件已過去三個(gè)多月，警方尚未立案，證監(jiān)會調(diào)查結(jié)果也未公布，只有深交所以“鄭州華晶業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)披露不準(zhǔn)確，違規(guī)對外提供財(cái)務(wù)資助”為由，對豫金剛石及其董事長郭留希和總經(jīng)理劉永奇給予公開譴責(zé)處分。

　　諸多懸疑未決，公司股價(jià)卻一路走高，一位投資人擔(dān)心“怕是越高越危險(xiǎn)”。

　　巨額國資面臨損失

　　“財(cái)務(wù)狀況不見好轉(zhuǎn)，如果不能及時(shí)、妥善化解財(cái)務(wù)問題，一旦觸發(fā)退市，國資將直接或間接遭受巨大損失，損害中小投資者利益?！比A福證券（間接出資人）一位負(fù)責(zé)人說，建議盡快出臺化解方案。

　　豫金剛石管理層提供的一份融資清單顯示，公司股權(quán)和股權(quán)質(zhì)押融資總金額48多億元，占總股本58.61%，出資人包括湖北宏泰、農(nóng)投金控、鄭州銀行、興業(yè)銀行、浙商銀行等，這些出資人的股東中不少都屬國資。

　　產(chǎn)能相對先進(jìn)的行業(yè)龍頭業(yè)績“爆雷”，讓市場頗感意外。據(jù)了解，世界上90%的人造金剛石產(chǎn)能在中國，而中國的70%以上集中在鄭州華晶等三家企業(yè)。其中，鄭州華晶年產(chǎn)寶石級金剛石200多萬克拉，700萬克拉寶石級鉆石項(xiàng)目早在去年一季度已部分投產(chǎn)。

　　與此同時(shí)，這一事件也暴露出部分上市公司內(nèi)部治理不完善等問題。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，近年來上市公司業(yè)績“爆雷”不斷，突顯上市公司提升公司治理能力的重要性和緊迫性。在我國金融市場開放力度持續(xù)加大的背景下，亟待健全國內(nèi)資本市場機(jī)制，防堵資本市場漏洞，提升監(jiān)管能力。

　　鄭州警方介紹，該事件情況復(fù)雜、涉案金額多，目前尚未立案，但已對此高度關(guān)注；河南證監(jiān)局表示，證監(jiān)會正在調(diào)查，暫未掌握調(diào)查進(jìn)度；《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者多次聯(lián)系豫金剛石高層了解情況，截至發(fā)稿仍未獲得有效答復(fù)。

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